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少交VAT税的方案

发布时间:2017-11-20 23:51:22 标签:
很多跨境电商卖家在找我们注册VAT的时候,得知英国VAT税率高达20%,都纷纷大呼受不了,但其实有一种正规的方案是可以帮大家减少税款的,快来看看这个方案适不适合你吧!

真相?
我们先来看看很多机构在传的:Flat Rate Scheme(低税率方案)的税率从7.5%变为16.5%,真相如何?(下文简称FRS)
2017年4月1日开始,如果你被界定为是limited cost business,那么你的FRS会从以前的7.5%变为16.5%。那么怎样才能知道自己是不是limited cost business呢?下面有两个简单的界定条件:
1.如果你的成本低于营业额的2%;
2.如果你的成本高于营业额的2%,但是低于1000英镑一年。
对于跨境电商卖家来说,成本低于总营业额的2%是不现实的,所以就看第二条了,如果你平均每季度的总成本低于250英镑的话,那么你也是limited cost business。成本包含你缴纳的VAT,产品成本、运输成本等等。
总体来说,跨境电商企业普遍不属于limited cost business,所以这个变化对大部分卖家而言是没有任何影响的。


科普FRS
我们再给大家科普一下Flat Rate Scheme
其实FRS的翻译并不是“低税率申报方案”,而是“统一费率方案”,旨在简化你销售和购买的记录。之所以被称为低税率,是因为它与标准税率的20%相比,税率是比较低的。它允许您使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税,固定费率取决于业务的类型。而我们作为跨境电商卖家,一般都统一适用7.5%的固定税率,新注册用户第一年可减免1%,也就是说,今年注册的税号,满足申请FRS的条件,首四季度内可享受6.5%的固定税率,当然,如果你在这期间的销售额超出了使用FRS的条件,那么你将退出FRS,恢复到20%的标准税率。


申请FRS的条件
FRS是为小企业设立的,如果你满足以下情况那么你就可以申请FRS:
1.有资格注册VAT
2.预计企业未来十二个月的营业额不超过£150000(不含增值税)。这里指的企业营业额,对于跨境电商卖家而言,则是指通过英国海外仓发出的产品的销售额(不含增值税),从国内直发的销售额不计算在内。
FRS是为了让我们更简便地支付增值税给HMRC的,所以如果你的营业行为是属于经常产生退税的,那么FRS是不适合你的。

超出额度怎么办?
如果你的年销售额(含增值税)超过了23万英镑,你就不能继续使用FRS了。但是如果超出23万英镑之后,预估未来12个月的收入不会超过19.15万英镑,你仍然可以继续使用FRS(这种情况仅适用于由于意料不到的情况导致年销售额超出23万英镑,一般来说,如果业务处于持续增长的状况,超过了23万英镑的时候就不能继续使用FRS)

FRS下怎么开发票给买家?
使用了FRS,如果买家要求你开VAT发票,你仍然要使用20%的标准税率去开票,而不是使用FRS的税率。同理,在你发货的时候,海关仍然是以20%的税率征收进口VAT的。

FRS一定比较划算?
在普遍情况下,FRS是比较划算的。虽然FRS有销售额的限额规定,但在没超出限额的时候使用FRS,也能为大家节省不少税款。但有时候,FRS相对正常的申报方式,你将有可能付出更多的增值税,为什么呢?
当你使用了FRS,你不能申请退回你发货时缴纳过的进口VAT,这意味着,如果你当季度发货量比较大的话,你的进口VAT也会比较大,可以抵扣你当季度的销售VAT的金额较大,那么当季度如果使用标准税率20%计算要缴纳的税款有可能比你使用FRS来计算方式还要少;更甚者,如果你当季度发了大量的货物到英国,做了大量的promotion,你的进口VAT有可能远远大于销售VAT,这种情况下本可能产生退税的,但这种情况下如果使用FRS,你是不能申请退税的,只能产生缴税的情况。所以有时候,使用20%的标准税率会比使用FRS划算,要结合自己的发货情况和销售情况分析。

到底该不该申请FRS?
那么,到底我们应不应该申请FRS呢?我们的建议是,在注册VAT号的时候就先申请FRS,因为刚开始注册VAT的时候,大家都是符合FRS的申请要求的,而且哪怕我们将来的实际运营情况超出了预估的销售额,也不会有罚款产生,因为申请FRS的时候填写的只是一个预估的销售额。申请了FRS之后,如果对比发现当季度使用FRS之后要缴纳的税款比使用标准税率的20%税率还要高,那么可以申请退出FRS,转而使用标准税率去申报当季度的销售。但是要注意的是,退出FRS之后,未来的12个月内不得再次申请FRS。
据我们了解,一般卖家在进口货物到英国的时候,货值都没有全部如实申报,多少有点低申报;甚至有的卖家出于一些特殊的原因,会选择一部分货物使用自己的VAT号发货,而另一部分的货物使用货代的VAT发货,那么C79税单上的金额自然也偏小,直接导致C79税单上的进口VAT的金额偏小,这种情况下,使用FRS通常是比较划算的(当然,我们不建议大家使用货代的VAT发货,也不建议大家货值低申报)。